Pflegekosten steuerlich absetzen

Um anfallende Pflegekosten steuerlich geltend zu machen, müssen diese vom Finanzamt als sogenannte „außergewöhnliche Belastungen“ anerkannt werden. Unter außergewöhnlichen oder auch außerordentlichen Belastungen, versteht man notwendige Aufwendungen, die dazu führen, dass im privaten Bereich mehr Geld zum Leben benötigt wird, als im Normalfall.

Wenn Ihre Pflegekosten als außerordentliche Belastung anerkannt sind und Sie diese in Ihrer jährlichen Steuererklärung absetzen möchten, so finden Sie dies im Mantelbogen auf Seite drei unten. Zu beachten ist hierbei, dass nur der Betrag der Pflegekosten steuerlich abgesetzt werden kann, der den zumutbaren Eigenanteil übersteigt.

Der sogenannte zumutbare Eigenanteil oder auch zumutbare Belastung genannt, wird in Abhängigkeit aller verfügbaren Haushaltseinkünfte, dem Familienstand sowie der Anzahl der Kinder ermittelt und muss stets selbst getragen werden. Der Anteil liegt in der Regel zwischen 1% und 7% des Jahreseseinkommens. Auch Kostenanteile und Leistungen, die von Krankenkassen, Pflegekassen, Zusatzversicherungen und anderen Kostenträgern erstattet wurden, zählen nicht zu außergewöhnlichen Belastungen und müssen bei der Berechnung abgezogen werden.

Anfallende Pflegekosten sind beispielsweise:

Als Alternative zu außergewöhnlichen Belastungen lassen sich Pflegekosten auch als haushaltsnahe Dienstleistungen oder Pflege-Pauschbetrag von der Steuer absetzen.

Damit Pflegekosten als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden, muss bei der zu pflegenden Person die Pflegebedürftigkeit durch eine Pflegestufe, einen Schwerbehindertenausweis, eine Bescheinigung der Pflegeversicherung oder eines medizinischen Dienstes nachgewiesen werden.

Hinweis: Pflegekosten, die rein altersbedingt anfallen, etwa, weil ein älterer Mensch nicht mehr für sich selbst sorgen kann, sind nicht als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzbar.

Ist diese Voraussetzung gegeben, kann nicht nur die pflegebedürftige Person selbst, sondern auch die Person, welche für die Pflege zuständig ist, steuerliche Ansprüche geltend machen, wenn sie für die Pflege selbst Ausgaben tätigt. So können beispielsweise Kinder die Pflegekosten der Eltern als außergewöhnliche Belastung geltend machen, wenn sie gesetzlich unterhaltsverpflichtet sind oder ihnen die Aufwendungen aus nachweisbaren Gründen zwangsläufig entstehen.

Beispiele für Pflegekosten, die steuerlich absetzbar sind:

Der Pflege-Pauschbetrag ist eine Alternative zur Steuerermäßigung bei außergewöhnlicher Belastung. Hierbei handelt es sich um eine pauschale Vergünstigung, die im Rahmen der jährlichen Steuererklärung geltend gemacht wird. So sollen pflegende Angehörige möglichst einfach für ihre finanziellen Aufwände, die durch Pflegeleistungen entstehen, entschädigt werden. Die Steuervergünstigung wird dabei unabhängig von den tatsächlichen Ausgaben, die für die Pflege anfallen, gewährt.

Da der Pflege-Pauschbetrag gezielt Menschen unterstützen soll, die unentgeltlich Angehörige pflegen, gelten hierfür bestimmte Voraussetzungen. So muss eine nachgewiesene Pflegebedürftigkeit vorliegen, die Pflege muss unentgeltlich erfolgen, es muss eine enge Beziehung zwischen dem Pflegenden und der zu pflegenden Person vorliegen (beispielsweise Pflegekosten für die Mutter oder den Vater) und die Pflege muss in einer häuslichen Umgebung stattfinden.

Haushaltsnahe Dienstleistungen beziehen sich auf Tätigkeiten im Haushalt, die von einer Firma oder einem Dienstleister durchgeführt werden. Darunter fallen zum einen Leistungen wie das Kochen, Putzen oder Aufräumen der Wohnung, aber auch unterstützende Tätigkeiten wie die Begleitung beim Arzt oder Fahrdienste. Pflegebedürftige Personen, die mindestens über Pflegestufe 1 verfügen und diese Arbeiten durch einen anerkannten Dienstleister tätigen lassen, können die anfallenden Kosten in der Steuererklärung als haushaltsnahe Dienstleistungen angeben und sich diese in einer Höhe von bis zu 20% bzw. maximal 4.000 Euro erstatten lassen.